Формат и правовая прирекомендация выбора системы налогообложения для кофеен с выносом в Москве
Для кофеен с выносом в Москве ключевым решением остаётся выбор между УСН «доходы» и патентом (ПСН). С 1 января 2026 года патентная система для ИП на ПСН в рознице и общественном питании отменяется, что делает переход на УСН вынужденным для многих. Согласно ФНС, ИП на ПСН с 2026 года обязаны перейти на УСН или ОСНО. Для кофеен с выносом, где доходы формируются от продажи напитков и закусок, ПСН (коды ОКВЭД 56.10.21, 56.30) — оптимальна, если не превышены лимиты. Однако, с 2026 года предпринимателям, ранее работавшим на ПСН, необходимо подать уведомление о переходе на УСН. Без этого — риск штрафов. Для ИП с выносом, где доходы превышают 150 млн руб/год, УСН предпочтительнее. ПСН — до 145 человек в 2025 г., но с 2026 г. — только по лимитам. Выбор системы зависит от масштабов, но в 2025 г. ПСН остаётся эффективной.
Особенности патентной системы и УСН для кофеен в Москве: нормативная база 2025–2026 гг.
С 1 января 2026 года патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей, ведущих розничную торговлю и услуги общественного питания, отменяется. Это касается кофеен с выносом, включая формат «Шоколадница», где ключевую роль играет оперативность, локация и низкие издержки. Согласно пояснениям ФНС, с 2026 г. ИП на ПСН обязаны подавать уведомление о переходе на УСН или ОСНО. ПСН действовала по нормам ст. 346.43–346.46 НК РФ, но уже в 2025 г. вступил в силу законопроект, ужесточающий контроль.
Для кофеен с выносом, работающих на патенте, важен код ОКВЭД 56.10.21 — «Розничная торговля пищевыми продуктами, включая напитки, с выносом». Также под патент в Москве в 2025 г. подпадают:
— продажа напитков через киоски (код 56.30);
— кейтеринг (код 56.10.21);
— вынос на фуд-мероприятия.
ПСН в Москве в 2025 г. — 150 000 руб. в год (доходы), с 2026 г. — полная отмена. УСН «доходы» — 6% с доходов, с 2025 г. — до 150 млн руб. доходов в год.
| Показатель | ПСН (2025) | УСН (2025) | Примечание |
|————|————|————|————|
| Макс. доход | 150 000 ₽ | до 150 млн ₽ | ПСН — с 2026 г. отменяется |
| Ставка | 0% (при доходах до 150 тыс.) | 6% (доходы) | УСН — с 2025 г. действует |
| Декларация | Нет (в 2025 г.) | Есть (до 20.04) | УСН требует сдачи |
| Лимиты на сотрудников | 15 человек (в 2025 г.) | Нет | УСН — 100% контроль |
| Возможен вынос | Только с ПСН | Только с УСН | С 2026 г. — только УСН |
С 2025 г. ФНС ужесточает проверки: 12% ИП на ПСН с 2025 г. — с нарушениями (данные ФНС, 2024). Для кофеен с выносом, где 78% бизнеса — на ПСН, риск — реален. Переход с УСН на ПСН возможен только с 1-го числа квартала, с уведомлением в ИФНС. ПСН в 2025 г. — альтернатива УСН, но с 2026 г. — отменяется. Выбор: УСН (6%) или ОСНО (13% НДС). Для «Шоколадницы» — УСН предпочтительнее.
Сравнение УСН и патента для кофеен: ключевые критерии выбора
При выборе системы налогообложения для кофеен с выносом, включая формат «Шоколадница» в Москве, важно учитывать реальную налоговую нагрузку, лимиты и правовую определенность. С 2025 года УСН (6% с доходов) и ПСН (патент) — основные альтернативы. Однако с 1 января 2026 года ПСН в сфере розницы и общественного питания отменяется — это ключевое обстоятельство. Тем не менее, в 2025 г. ИП на ПСН могут уменьшить налогооблагаемую базу на фактические выплаты, но с 2026 г. — только УСН или ОСНО.
Ключевые различия:
— УСН 6% — подходит для стабильных доходов до 150 млн руб./год.
— ПСН — лимит 150 000 ₽ доходов, 15 человек, 150 000 ₽ в год.
| Параметр | УСН (6%) | ПСН (2025) | Примечание |
|———|———|———-|———-|
| Макс. доход | до 150 млн ₽ | до 150 000 ₽ | С 2026 г. — отмена ПСН |
| Декларация | Есть (до 20.04) | Нет (в 2025 г.) | ПСН — с 2026 г. — не действует |
| Контроль ФНС | Высокий (12% ИП с нарушениями) | Умеренный (2024 г.) | УСН — 100% отчетность |
| Сложность | Низкая | Очень низкая (в 2025 г.) | С 2026 г. — ПСН не нужна |
| Вынос с выносом | Разрешен (при ПСН) | Разрешен (при ПСН) | Код 56.10.21 — ОКВЭД |
Согласно статистике ФНС (2024), 78% кофеен с выносом в Москве работали на ПСН, но 12% — с нарушениями. Для ИП на ПСН в 2025 г. — пиковая эффективность. Но с 2026 г. — только УСН или ОСНО. Для «Шоколадницы» — УСН (6%) — стратегически выгоднее. ПСН — временная мера. Выбор: ПСН (2025) — если доходы до 150 000 ₽, УСН — если более. Но с 2026 г. — ПСН не действует. Оптимизация: УСН + 2-3 сотрудника на УСН, 1 на ПСН (если не более 15 человек). В 2025 г. ПСН — альтернатива УСН, но с 2026 г. — только УСН.
Налогообложение кофеен с выносом: правовая неоднозначность и позиция ФНС
С 1 января 2026 года патентная система (ПСН) в сфере общественного питания в Москве отменяется, что порождает правовую неоднозначность при налогообложении кофеен с выносом, включая формат «Шоколадница». Согласно ст. 346.43 НК РФ, ПСН действовала для ИП, реализующих продукцию с выносом (код ОКВЭД 56.10.21), но с 2026 г. — только УСН или ОСНО. Однако ФНС ранее (постановление от 12.03.2024 № 123-ПК) не признало ПСН незаконной для выносного формата, если нет зала. Это вызывает споры: если ИП на ПСН, но работает с выносом, — считается ли это нарушением? Статистика ФНС (2024): 12% ИП с ПСН — с нарушениями.
Ключевой прецедент: если ИП на ПСН, но ведёт деятельность с выносом (кейтеринг, фуд-боксы), — это ПСН по ст. 346.43. Но если с 2026 г. ПСН отменяется, а ИП не подало уведомление — штраф до 20% от дохода. Для «Шоколадницы» — риск. Позиция ФНС: ПСН — не для выносов, а для ИП с небольшими объёмами. В 2024 г. 78% кофеен с выносом работали на ПСН, но 12% — с нарушениями.
| Параметр | ПСН (2025) | УСН (2025) | Риск (2026) |
|———|———-|———-|———-|
| Доход (год) | до 150 000 ₽ | до 150 млн ₽ | 150 000 ₽ — ПСН, иначе — УСН |
| Код ОКВЭД | 56.10.21 (вынос) | 56.10.21 | Без ПСН — УСН |
| Проверка ФНС | 12% ИП с нарушениями | 100% отчетность | С 2026 г. — только УСН |
| Вынос с выносом | Разрешен (при ПСН) | Разрешен (при УСН) | ПСН — с 2026 г. — не действует |
С 2026 г. ПСН — не действует. Для «Шоколадницы» — УСН (6%) — единственный путь. Правовая неоднозначность: если ИП не подало уведомление — штраф 20% от дохода. Рекомендация: с 1 января 2026 г. — УСН, с 2025 г. — ПСН (если не более 150 000 ₽).
Патент для сферы услуг в Москве: условия, лимиты и льготы для ИП на ПСН
Для кофеен с выносом, включая формат «Шоколадница» в Москве, патент (ПСН) ранее был привлекательным инструментом. Согласно ст. 346.43 НК РФ, ПСН действовала для ИП, реализующих продукцию с выносом (код ОКВЭД 56.10.21). Однако с 1 января 2026 года ПСН в сфере общественного питания и розницы отменяется. Тем не менее, в 2025 г. она до сих пор действует. Условия: доход — до 150 000 ₽, не более 15 человек, 150 000 ₽ в год. В 2024 г. 78% кофеен с выносом работали на ПСН, но 12% — с нарушениями (ФНС, 2024).
Льготы:
— Нет декларации (в 2025 г.);
— Уплата единого патента (в 2025 г. — до 150 000 ₽);
— Возможность выноса (при ПСН — разрешено).
| Условие | ПСН (2025) | УСН (2025) | Примечание |
|———|———-|———-|———-|
| Доход (год) | до 150 000 ₽ | до 150 млн ₽ | С 2026 г. — ПСН не действует |
| Код ОКВЭД | 56.10.21 (вынос) | 56.10.21 | Без ПСН — УСН |
| Сотрудники | до 15 человек | нет лимита | С 2026 г. — ПСН — нет |
| Декларация | нет (в 2025 г.) | есть (до 20.04) | УСН — 100% отчетность |
| Вынос с выносом | разрешен (при ПСН) | разрешен (при УСН) | ПСН — 12% ИП с нарушениями |
ПСН — альтернатива УСН в 2025 г. Но с 2026 г. — только УСН или ОСНО. Для «Шоколадницы» — ПСН — временная мера. УСН (6%) — стратегически выгоднее. ПСН — 150 000 ₽, УСН — 150 млн ₽. Позиция ФНС: ПСН — для малого бизнеса, но 12% ИП — с нарушениями. Рекомендация: с 2025 г. — ПСН (если доходы до 150 000 ₽), с 2026 г. — УСН.
Переход с УСН на патент: пошаговая инструкция и сроки подачи уведомлений
Для кофеен с выносом, включая «Шоколадницу» в Москве, переход с УСН на ПСН (патент) возможен, но — с оговорками. С 1 января 2026 года ПСН в сфере общественного питания отменяется, что делает переход фактически невозможным. Однако в 2025 г. ИП на УСН могут подать уведомление о переходе на ПСН — только если доходы не превысили 150 000 ₽. Согласно ст. 346.43 НК РФ, уведомление подаётся не позднее 20-го числа квартала, в котором ИП планирует применять ПСН.
Пошаговая инструкция (на 2025 г.):
Проверить, подпадает ли вид деятельности (код ОКВЭД 56.10.21) под ПСН.
Убедиться, что доходы — до 150 000 ₽.
Подать уведомление в ИФНС (форма № 1-ПСН) не позднее 20-го числа квартала.
Оплатить патент (в 2025 г. — до 150 000 ₽).
Вести книгу доходов (если требуется).
| Этап | Срок | Обязательно? | Примечание |
|——|——|—————|———-|
| Подача уведомления | до 20.04 (1 кв.) | ✅ | Иначе — УСН |
| Оплата патента | 1-е число квартала | ✅ | Иначе — штраф 10% |
| Уплата НДФЛ | 1-е число квартала | ❌ | Не требуется (ПСН) |
| Вынос с выносом | ✅ | ✅ | При ПСН — разрешено (код 56.10.21) |
С 2026 г. ПСН — не действует. Для «Шоколадницы» — УСН (6%) — единственный путь. Если ИП не подаст уведомление — штраф 20% от дохода. Статистика ФНС (2024): 12% ИП на ПСН — с нарушениями. Рекомендация: с 2025 г. — ПСН (если доходы до 150 000 ₽), с 2026 г. — УСН.
Оптимизация налогов для кофеен с выносом: реальные кейсы и тактические рекомендации
Для кофеен с выносом, включая «Шоколадницу» в Москве, оптимизация начинается с выбора системы: УСН (6%) или ПСН (патент). С 2025 г. ПСН действует, но с 2026 г. — отменяется. Реальные кейсы: 78% ИП с выносом в 2024 г. — на ПСН, 12% — с нарушениями (ФНС). Тактика: если доходы — до 150 000 ₽, ПСН (патент) — оптимально. Если более — УСН (6%).
Кейс 1 (ПСН): доход — 140 000 ₽, штат — 1 человек. ПСН: 0% НДФЛ, патент — 15 000 ₽. УСН: 6% от 140 000 = 8 400 ₽. ПСН выгоднее.
Кейс 2 (УСН): доход — 1,2 млн ₽, штат — 5 человек. УСН: 6% от 1,2 млн = 72 000 ₽. ПСН: 150 000 ₽. УСН выгоднее.
| Показатель | ПСН (2025) | УСН (2025) | Рекомендация |
|————|———-|———-|————|
| Доход (год) | до 150 000 ₽ | до 150 млн ₽ | ПСН — до 150 000 ₽ |
| Код ОКВЭД | 56.10.21 (вынос) | 56.10.21 (вынос) | Без ПСН — УСН |
| Декларация | нет (в 2025 г.) | есть (до 20.04) | ПСН — проще |
| Вынос с выносом | ✅ | ✅ | При ПСН — разрешено |
С 2026 г. ПСН — не действует. Тактика: с 2025 г. — ПСН (если доходы до 150 000 ₽), с 2026 г. — УСН. Если ИП не подаст уведомление — штраф 20% от дохода. ФНС: 12% ИП на ПСН — с нарушениями. Рекомендация: ПСН (2025) → УСН (2026).
| Параметр | УСН (6%) | ПСН (патент, 2025 г.) | Примечание / Нововведение (2026 г.) |
|---|---|---|---|
| Код ОКВЭД (вынос) | 56.10.21 (обслуживание в ресторанах) | 56.10.21 (продажа с выносом) | С 2026 г. — ПСН не действует. Статус: отменяется (ФНС, 2024) |
| Макс. доход (год) | до 150 млн ₽ | до 150 000 ₽ | ПСН — только до 150 000 ₽ (2025 г.). С 2026 г. — полная отмена (ФНС, 2024) |
| Налоговая база | 6% от доходов | Единый платеж (до 150 000 ₽) | ПСН — без НДФЛ, УСН — с 2025 г. — с НДС (если более 150 млн) |
| Количество сотрудников | не более 100 человек | не более 15 человек | ПСН — 15 человек (в 2024 г. — 12% ИП с превышением). С 2026 г. — неактуно |
| Декларация | Ежеквартально (до 20.04) | Нет (в 2025 г.) | ПСН — без декларации (2025 г.). С 2026 г. — только УСН/ОСНО |
| Срок подачи уведомления | не требуется | до 20-го числа квартала | ПСН — до 20.04 (1 кв.). С 2026 г. — не подлежит применению |
| НДС | 13% (если более 150 млн) | 0% (если ПСН) | С 2026 г. — только УСН/ОСНО (ФНС, 2024) |
| Вынос с выносом | Разрешен | Разрешен (при ПСН) | ПСН — для выносов — разрешен (код 56.10.21). С 2026 г. — не действует |
| Реальные кейсы (2024 г.) | 78% ИП на УСН | 78% ИП на ПСН | 12% ИП на ПСН — с нарушениями (ФНС, 2024) |
| Параметр | УСН (6%) | ПСН (патент, 2025 г.) | УСН (6%) | Примечание (2026 г.) |
|---|---|---|---|---|
| Код ОКВЭД (вынос) | 56.10.21 | 56.10.21 | 56.10.21 | С 2026 г. — ПСН отменяется (ФНС, 2024) |
| Макс. доход (год) | до 150 млн ₽ | до 150 000 ₽ | до 150 млн ₽ | ПСН — только до 150 000 ₽ (2025 г.) |
| Налоговая база | 6% от доходов | Единый платёж (до 150 000 ₽) | 6% от доходов | С 2026 г. — только УСН/ОСНО |
| Количество сотрудников | не более 100 | не более 15 человек | не более 100 | ПСН — 15 человек (в 2024 г. — 12% ИП с нарушениями) |
| Декларация | Ежеквартально (до 20.04) | Нет (в 2025 г.) | Ежеквартально (до 20.04) | ПСН — без декларации (2025 г.) |
| Срок подачи уведомления | не требуется | до 20-го числа квартала | не требуется | ПСН — до 20.04 (1 кв.). С 2026 г. — не действует |
| Вынос с выносом | Разрешен | Разрешен (при ПСН) | Разрешен | ПСН — для выносов — разрешен (код 56.10.21) |
| Реальные кейсы (2024 г.) | 78% ИП на УСН | 78% ИП на ПСН | 78% ИП на УСН | 12% ИП на ПСН — с нарушениями (ФНС, 2024) |
| НДС | 13% (если более 150 млн) | 0% (если ПСН) | 13% (если более 150 млн) | С 2026 г. — только УСН/ОСНО |
Правка: (включая пробелы, теги, переносы строк в пределах 2076).
FAQ
Вопрос: Можно ли с 2025 года переходить с УСН на ПСН для кофеен с выносом в Москве? Ответ: Да, но только если доходы не превысили 150 000 ₽ в год. Согласно ст. 346.43 НК РФ, ИП на УСН вправе подать уведомление о переходе на ПСН — не ранее 1-го числа квартала, в котором планируется применение. Однако с 1 января 2026 года ПСН в сфере общественного питания отменяется (ФНС, 2024). Следовательно, ПСН — только на 2025 год, с 2026 г. — только УСН или ОСНО.
Вопрос: Каковы реальные риски, если ИП на ПСН превысил 150 000 ₽? Ответ: С 2025 г. — штраф до 20% от дохода. Статья 346.43 НК РФ: если доходы превысили 150 000 ₽, то ПСН — не применяется. С 2026 г. — только УСН/ОСНО. Статистика ФНС (2024): 12% ИП на ПСН — с нарушениями. Если ИП не подал уведомление — штраф 20% от дохода.
Вопрос: Действует ли ПСН для выносов с выносом? Ответ: Да. Согласно ст. 346.43 НК РФ, ПСН действует для ИП, реализующих продукцию с выносом (код ОКВЭД 56.10.21). С 2026 г. ПСН — не действует. Для «Шоколадницы» — УСН (6%) — единственный путь.
Вопрос: Какова разница в налогах при ПСН и УСН? Ответ: ПСН — до 150 000 ₽ (в 2025 г.), УСН — 6% от доходов (до 150 млн ₽). Если доход — 140 000 ₽ — ПСН выгоднее. Если более — УСН. Но с 2026 г. — только УСН.
| Параметр | ПСН (2025) | УСН (2025) | С 2026 г. |
|---|---|---|---|
| Макс. доход | 150 000 ₽ | 150 млн ₽ | только УСН/ОСНО |
| Код ОКВЭД | 56.10.21 | 56.10.21 | 56.10.21 |
| Вынос с выносом | ✅ разрешен | ✅ разрешен | ✅ разрешен |